并非是“世界”本身复杂，完全是“你”把世界看得复杂

老子的道德经里有一句话：万物之始,大道至简,衍化至繁。

这句话是什么意思呢？

万物最开始的时候，一切都是最简单的，经过演化后变得复杂。

这简直完美贴合我们的会计，会计基础、基本假设、会计要素等就是最核心最简单的道，以此衍生出各个准则，各个准则下面又衍生出各种模型和各种算法。

这些模型和算法不是越复杂越好的，越复杂说明影响因素越多，结果的不确定性越高。

就像上篇文章拍脑袋的游戏提到的现金流折现法，其实就是个只存在于实验室环境下的“乌托邦”，只要参数稍微变动一点儿，最后的结果都会大相径庭。

而谁又能保证自己预测的参数都是精准的呢，世界变化如此之快，且不说今天做的估计是否适用于五年后，能不能适用于半年后都是大问题。

不信？

去看看教培行业，年初还如火如荼，现在都快和黄赌毒一样人人喊打了，年初时做的估计和预算到“双减政策”出台时，还能看吗？

所以模型和算法不是越复杂越好的，简单才是硬道理。

同理，我们来看看外币未来现金流量的估计，非常有趣。

在估计资产拿来用的价值时，总有些资产赚的不是人民币，而是外币。

外币就涉及到一个汇率转换的问题，由此就有了两种计算方法（以下假设资产产生的现金流为5年）。

1.将未来5年的外币现金流按照外币适用的折现率折现到今天，在按照今天的汇率换算为人民币；

2.将未来5年的外币现金流按照估计的汇率分别转换为人民币，再按照人民币适用的折现率折现到今天。

各位老铁想一想我上面说的原则，哪种算法更好呢？

是第一种。

为什么？

因为第一种需要估计的参数少。

不考虑外币现金流的估计，第一种的算法只需要预测1个参数，那就是外币适用的折现率。

而第二种，则需要估计6个参数，5个人民币汇率和1个人民币适用的折现率。

第二种方法的估计难度远高于第一种，毕竟未来5年的人民币汇率谁能估计得特别准确呢？

真有这本事还做什么现金流模型呢，直接炒外汇发财不是更香吗？

退一万步讲，就算每年汇率估计的准确度都可以达到80%，5年同时预估准确的概率也只有80%^5, 32%了，低得可怜。

而这些参数预估的不准确，都会直接影响到最终的结果，差之毫厘谬以千里。

我是分割线

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PS：我早已通过CPA考试，现在重新拾起就是想把之前为了考试死记硬背的点重新梳理一遍，用会计原则和逻辑框架去简化理解，因为在我看来，会计这门语言自身是有很强的逻辑性的，死记硬背的后果是就算一时通过了考试，考完后也会忘记得一干二净，更何况死记硬背情况下，大部分人还无法通过考试。

探寻本质的过程是痛苦并快乐的，我的理想是能帮助一小撮人更好地通过考试，而且能将这些知识灵活应用到工作上，同时赚一点小钱满足我的生活所求，这就是我这么一个俗人的最大心愿了。